预算管理

预算管理概述

特征与作用

特征:与企业战略或目的保持一致;预算是数量化的,并具有可执行性的(最主要的特征)

作用

使企业经营达到预期目标

可以实现企业内部各个部门之间的协调

可以作为业绩考核的重要依据

分类与体系

预算分类

销售预算(全面预算的起点)

业务预算:生产预算;直接材料预算;直接人工预算;制造费用预算;产品成本预算;管理与销售费用预算

专门决策预算:资本支出预算(长期预算)

财务预算(总预算):现金预算;预计利润表;预计资产负债表(全面预算的终点)

长期预算和短期预算

预算工作组织

决策层(董事会)

考核层和管理层(预算委员会和财务管理部门)

执行层(企业职能部门)

预算编制方法和程序

编制方法

增量预算法与零基预算法

固定预算法与弹性预算法

弹性预算法有公式法和列表法

定期预算与滚动预算

编制程序

下达目标——编制上报——审查平衡——审议批准——下达执行

预算编制

业务预算

专门决策预算

财务预算

预算的执行与考核

执行

一经批复下达,各预算执行单位将预算指标层层分解,形成全方位的预算执行责任体系。

调整

一般不予调整。但预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生

重大变化,致使预算的编制基础不成立,或者将导致预算执行结果产生重大偏差的,可以调整预算

分析与考核

建立预算分析制度,由预算管理委员会定期召开财务预算执行分析会议,全面分析掌握存在问题,

纠正预算的执行偏差

财管03-预算管理

财管03-预算管理

2019-07-15 19:26:07 0 91
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